宅配の不在票
ご自宅の郵便ポストに宅配業者さんから
不在連絡票が入っていることありませんか？
この不在連絡票はご存じのようにモノは
お届けしたけれど受け取る人が不在だったので
一旦宅配業者さんが持ち帰って一時的に
預かっています！という事の証明ですね。
宅配業者さんはこのような配達できずに
一時的に預かっている配送物をキチンと
管理してくれているわけです。
預りモノは勝手に使ってはならない。
あり得ない事かもしれませんがもしその管理が
いい加減でその預かっている配送物を誤って使っちゃった！
或いは無くしてしまったと言った事が起きたら一大事ですね。
他人の預かりモノはしかるべきところへ！は原則で
勝手に使っちゃダメよ！という事です。
会社の資金繰りでも預りモノはあるのです。
同様に会社の資金繰りでも他人のモノを
一時的に預かるという事があります。
よくあるのは従業員さんの所得税。
会社勤めの方の税金は会社を通じて納めるので
会社はいったん社員さんの
給料から天引きして税金を預かる。
そんな経理処理をします。
このような会社が一時的に他人のお金を
いくら預かっているのか？の状況を確認するには
決算書の何処を見ればいいかと言えば
貸借対照表の右側の負債部分
「預り金」
と言うところを見ればいいわけです。
↓↓
この部分は宅配業者の配送物と同じで
一旦預かっていてその後税金として支払う！
そんなお金の残高が計上されている場所です。
だから負債項目に預かり金という勘定科目が
あるならそれと同額の現金預金がないと
それはおかしいぞ！！となるわけです。
もし預り金の残高が現金預金の残高が
少ないとなると冒頭の宅配業者さんに例に
なぞらえると預かっているモノを無くして
しまった・・・と言う事態と同じと言えます。
消費税の事（インボイス制度）＊資金繰りは必ずBSを見るべし！
更によくあるのがお馴染みの消費税
例えば税別100円ものを税込み110円で売ったとします。
10円部分は消費税なので一旦仮に税金を
預かっているという事になります。
だから10円部分は一旦仮受の消費税として
負債部分に計上しておくのです。
従業員さんの税金と同様に預かり消費税分から
仕入などの支払い済みの消費税を差し引いた金額の
現預金がないと消費税が払えない！
という事になりかねません。
＊因みに支払い済みの消費税分は仮に払った消費税として
貸借対照表の資産部分に計上されます。
このように見ると資金繰りを考えるときというのは
貸借対照表の資産と負債のバランスと見ていないと
理解できませんよ！という事なのです。
損益計算書の利益
これだけ見ていては会社のキャッシュフロー（資金繰り）は
理解できないのです！
これからインボイス制度も始まります。
会社の資金繰りをしっかり考える上で月次のBSを
見てしっかりと資金繰りを考えてみて下さいね！
