お金の流れ（キャッシュフロー）は何処を見るか？
今日は銀行が会社のお金の流れの見方を
簡単な事例を用いて説明してみたいと思います。
お金の流れを見る時は
貸借対照表を中心に見るのですが
まず貸借対照表を大きく６つの塊に分類。
その６つの塊とは
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さらにその貸借対照表の右側と左側に分けます。
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右側はお金の調達
①資本・利益
②長期（1年超）負債
③流動（短期）（1年以内）負債
①はお金を返済する必要はありません。
②③はお金を返さないといけませんが
②は長い期間で③は短期間でお金を
返す必要アリです。
②の代表的なモノは銀行借入や社債
③の代表的なモノは買掛金
短期と長期の違いは1年以内か1年超
になります。
左側は調達したお金が何に使われているか？
つまり運用と考えます。
④固定資産
代表的なモノは土地、建物、自動車など
⑤流動資産
代表的なモノは現金、売掛金、商品、材料など
⑥投資その他
代表的なモノは株式等の有価証券
一般的な商売の流れとは？
お金を調達する
☟
お金を運用する（例 商品を仕入れる等）
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お金を回収する。（売った商品が現金化される）
の繰り返しになります。
もし仮に１カ月後に代金を支払う約束で
商品を仕入れた。
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仕入れた商品は売れたが代金回収は2か月後
となったらどうでしょうか？
売れて利益（黒字）は確保できても
現金が無いので資金繰りは行き詰まりますね。
銀行が会社のお金の流れを見るポイントは実は
ココなのです。
仮に下のような貸借対照表の
会社があるとします。
2期分の貸借対照表を
比較して見ているわけですが
見方のポイントは
前期迄であれば長期負債で流動資産を
カバー出来ていたのですが当期になって
流動負債で固定資産の部分の一部を
カバーしているといる状態になった。
（上図の☞部分の事）
という変化です。
この貸借対照表の動きの変化から
イロイロと予測できるのは
- 不良在庫が増えた？
- 売掛金の未収？
- 見切りの在庫処分？
- 長期借入が短期借入に振り替わった？
- 短期の負債が増えた
等々とイロイロと予測できます。
融資審査は利益以上にお金の流れを重視している
銀行はこのような視点で
お金の流れを利益と同じぐらい重視しています。
銀行側が見る会社の信用度合は社長さんが
この辺りを透明性をもって説明できるか？
上記事例でいえば
- どうして流動負債の割合が増えたのか？
- それは一過性のモノかそれもと恒常的なモノか？
- 今後その状況はどう変わるのか？
- またはどのようにして変えようとしてるのか？
この辺りがとても重要な説明ポイントになるかなと。
利益だけ見ていてはお金の流れは決して理解できません。
上記のような見方で是非自社のお金の流れを理解して
キャッシュフロー経営を実践してくださいね！
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